Zmiany w VAT od stycznia 2027 r.

1. Zmiany dotyczące odpowiedzialności solidarnej i mechanizmu podzielonej płatności:

• • rozszerzenie zakresu stosowania odpowiedzialności solidarnej nabywcy,
  • objęcie odpowiedzialnością solidarną usług niematerialnych – nowy załącznik nr 16 do ustawy o VAT,
  • ważna zmiana sposobu klasyfikowania towarów objętych mechanizmem podzielonej płatności – nowa treść załącznika nr 15 do ustawy VAT.

2. Zmiany dotyczące transakcji transgranicznych:

• • zmiany w zakresie deklarowania nabycia towarów i usług z zagranicy dotyczące m.in. importu usług,
  • zmiany w zakresie miejsca świadczenia przy dostawie energii elektrycznej,
  • likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od WNT środków transportu,
  • ważne zmiany dotyczące eksportu towarów:
    • poszerzenie katalogu dokumentów potwierdzających eksport towarów,
    • zmiany w terminie wykazywania eksportu towarów przy eksporcie bezpośrednim,
    • zmiany dotyczące możliwości stosowania stawki 0% przy zaliczkach otrzymanych na poczet eksportu towarów,
  • zmiany dotyczące importu towarów:
    • opodatkowanie stawką 0% usług związanych z importem towarów (m.in. usług ubezpieczeniowych),
    • doprecyzowanie przepisów w zakresie dokumentów, w których podatnik oblicza i wykazuje kwoty podatku z tytułu importu towarów,
    • ograniczenie poboru odsetek w przypadku wydania decyzji z tytułu importu towarów,
    • doprecyzowanie terminu zapłaty podatku VAT za pierwszy miesiąc kwartału, jeżeli podatnik dokona importu towarów (zgodnie z art. 33a ustawy o VAT) w drugim miesiącu kwartału.
    • rezygnacja z obowiązku przedstawiania zaświadczenia o zarejestrowaniu podatnika jako VAT czynnego,
    • deklaracja importowa będzie składana wyłącznie elektronicznie,
    • doprecyzowanie podmiotu składającego deklarację importową, gdy zgłoszenie celne dokonywane jest przez przedstawiciela pośredniego.

3. Nowa procedura składu VAT:

• • podmioty uprawnione do prowadzenia składu VAT,
  • warunki prowadzenia składu VAT – zezwolenie,
  • ewidencja w składzie VAT,
  • towary objęte procedurą – nowy załącznik nr 17 do ustawy o VAT,
  • obowiązek podatkowy i stawka podatku do transakcji w składzie VAT,
  • obowiązki związane ze stosowanie procedury,
  • dokumentacja dla towarów objętych procedurą,
  • zakończenie procedury,
  • zapłata podatku,
  • zgłoszenie podsumowujące oraz deklaracja o zakończeniu procedury składu VAT.

4. Zmiany w KSeF:

• • mikropodatnicy zobowiązani do wystawiania faktur w KSeF,
  • paragony z NIP nie będą fakturami,
  • dotychczasowe faktury wystawiane przez kasę fiskalną muszą trafiać do KSeF,
  • wystawianie i otrzymywanie faktur i faktur korygujących w okresie przejściowym grudzień 2026 – styczeń 2027 r.
  • przelewy z numerami faktur w KSeF,
  • sankcje za nieprawidłowości przy wystawianiu faktur przy pomocy KSeF,
  • planowane przez Ministerstwo Finansów zmiany w zakresie KSeF.

5. Pozostałe zmiany w VAT

• • brak obowiązku składania informacji o spisie z natury,
  • stawka VAT dla opakowań kaucyjnych przy zmianie stawki VAT w trakcie roku,
  • wydłużenie terminu przechowywania ewidencji związanej z rozliczeniem VAT od niezwróconej kaucji za produkty objęte systemem kaucyjnym,
  • rezygnacja z przepisu ograniczającego prawo do odliczenia przy czynnościach pozornych i przy obejściu przepisów prawa na rzecz nadużycia prawa,
  • doprecyzowanie przepisów dot. tzw. ulgi na złe długi,
  • zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:
    • nowe przypadki odmowy rejestracji podatnika VAT,
    • wykreślenie podatnika z rejestru VAT,
    • przywrócenie zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT czynnego,
    • rezygnacja z obowiązku składania druku VAT-Z,
    • uproszczenia w zakresie składania druku VAT-R,
    • możliwość wstecznego sprawdzania podatnika na wybrany dzień,
  • doprecyzowanie przepisów dotyczących stosowania procedury VAT marża,
  • możliwość rejestracji jako podatnika VAT małżonków prowadzących działalność rolniczą,
  • zmiana regulacji przedłużających okres funkcjonowania grupy VAT,
  • ujednolicenie momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług świadczonych z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu,
  • zmiany dotyczące sposobu obliczania obrotu podatnika zwolnionego podmiotowo.

6. Zmiany w zakresie kas rejestrujących:

• • obowiązek złożenia wniosku o wyrejestrowanie kasy rejestrującej,
  • kary za brak wyrejestrowania nieużywanej kasy rejestrującej,
  • zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych,
  • zmiany w rozporządzeniu w sprawie kas rejestrujących dotyczące zakończenia działalności gospodarczej,
  • brak możliwości wymiany pamięci fiskalnej w kasach z elektronicznym zapisem kopii,
  • ważne zmiany w zakresie oświadczeń pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas rejestrujących oraz ich odpowiedzialnością karnoskarbową obowiązujące od stycznia 2027 r.

Ekspert z zakresu podatku vat. Wieloletni pracownik izby skarbowej, pracownik naukowo-dydaktyczny katedry finansów publicznych Uniwersytetu Łódzkiego.

Od ponad 20 lat prowadzi szkolenia z zakresu podatków, a przede wszystkim podatku od towarów i usług. Przeprowadził tysiące godzin szkoleń skierowanych do księgowych, doradców podatkowych, biegłych rewidentów, czy pracowników zajmujących się sprawami finansowymi. W czasie kilkunastoletniej pracy w organach skarbowych szkolił pracowników urzędów skarbowych i izb skarbowych, jak również pracowników organów ochrony prawnej. Trener Ministra Finansów z zakresu podatku VAT, integracji europejskiej, zarządzania zasobami ludzkimi w administracji.

Uczestnik programów akcesyjnych organizowanych przez francuską Generalną Dyrekcję Podatków i administrację podatkową Szwecji. Autor artykułów z zakresu prawa podatkowego w wydawnictwach specjalistycznych, jak i również w prasie codziennej.

• ONLINE
• stacjonarnie (w sali szkoleniowej)
  
  

• w budynku Atlas Tower, Aleje Jerozolimskie 123a (przy Placu Zawiszy)
  LUB
• w budynku, w którym mieści się Hotel Presidential (naprzeciwko Dworca Centralnego), Al. Jerozolimskie 65/79, wejście przez Centrum LIM

• dla szkolenia stacjonarnego: uczestnictwo w szkoleniu dla 1 osoby, materiały szkoleniowe, serwis kawowy, lunch, certyfikat ukończenia szkolenia (wystawiany pod warunkiem obecności na co najmniej 80% zajęć) 
  
  
• dla szkolenia online: uczestnictwo w szkoleniu dla 1 osoby w czasie rzeczywistym, z możliwością aktywnego udziału i zadawania pytań, materiały szkoleniowe w wersji elektronicznej, certyfikat ukończenia szkolenia (wystawiany pod warunkiem obecności na co najmniej 80% zajęć), zapewnienie platformy szkoleniowej, wcześniejsze przetestowanie połączenia oraz pomoc techniczna – jeśli jest taka potrzeba.

• styczeń-luty oraz lipiec-sierpień: od 400 zł (jedynka ze śniadaniem) i od 495 zł (dwójka ze śniadaniem)
• marzec-czerwiec oraz wrzesień-grudzień: od 500 zł (jedynka ze śniadaniem) i od 595 zł (dwójka ze śniadaniem)
  
  

• styczeń-luty oraz lipiec-sierpień: od 330 zł (jedynka ze śniadaniem) i od 385 zł (dwójka ze śniadaniem)
• marzec-czerwiec oraz wrzesień-grudzień: od 400 zł (jedynka ze śniadaniem) i od 455 zł (dwójka ze śniadaniem)

• styczeń-grudzień: od 280 zł (jedynka ze śniadaniem) i od 315 zł (dwójka ze śniadaniem)